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关于安福县2016年度本级财政预算执行和其他财政收支情况的审计工作报告

2018-03-09 作者: 来源:  阅读次数:

--2017年8月30日在安福县第十六届人大常委会第六次会议上

县审计局局长   王斌强

 

主任、各位副主任、各位委员:

    我受县人民政府委托,向县人大常委会报告2016年度本级财政预算执行和其他财政资金收支的审计情况,请予审议。

 根据《中华人民共和国审计法》、《江西省审计条例》和《江西省地方本级预算执行情况审计监督实施办法》的规定,安福县审计局派出审计组于2017年3月16日至6月20日对我县2016年度本级财政预算执行和其他财政资金收支情况进行了审计。主要审计了2016年县级财政预算执行、非税收入征收管理、专项资金管理使用等情况,并延伸调查了县教育体育局、县民政局、县扶贫办、县水利局、县工业园区管委会、县残联等6 个部门2016年预算执行情况和其他财政资金的收支情况

一、2016年本级预算执行情况及总体评价

2016年面对复杂多变的经济环境和各种不确定因素的挑战,在新一届县委、政府的正确领导下,全县财税部门努力克服重重困难,牢牢把握财税工作重点,不断深化推进财税改革,充分发挥财政职能,着力“稳增长、打基础、抓改革、惠民生”,以提高管理绩效为目标,以着力增收节支为重点,以积极推进改革为抓手,以保障和发展民生为归宿,为推进全县经济社会健康发展提供了有力保障。

2016年全县财税部门通过大力培植税源,积极引进商贸税收和总部经济,全面推开营业税改征增值税,努力推进国地税联合办税,加大监控力度、提高征管效率等措施加强税收收入征管,继续完善和规范非税收入征缴管理,确保了财政收入的稳定增长,全县财政总收入完成169071万元,同比增长0.6%;一般公共预算收入133465万元,同比下降0.8%;税占比为74%。财政支出方面,按照《安福县2016年统筹整合使用财政涉农扶贫资金工作实施办法》要求,对中央、省、市、县四级财政安排的用于农业生产发展和农村基础设施建设等方面的所有财政性资金进行了有效整合,同时结合脱贫攻坚任务和贫困人口变化情况,将教育、医疗、卫生等社会事业方面的部分资金也纳入整合范围,2016年安排统筹整合涉农扶贫资金1.87亿元;同时继续加大投入促民生,确保了民生各项资金及时足额到位,2016年全县民生工程支出资金达到209268万元,占财政总支出的72.5%,同比增加16952万元。财政管理方面,进一步完善了三公经费管理的相关制度,出台了新的《差旅费管理办法》,提出了党政机关会议定点场所的管理办法并进行了公开招标;按照财政部和省财政厅的统一部署和要求,对财政专户进一步进行了规范和清理,将原财政专户26个清理撤并到18个,进一步保证了财政资金的安全。

审计结果表明,预算执行和其他财政资金收支管理总体情况较好,实现了收支平衡,略有结余,财政运行平稳,保障了全县经济社会持续、健康发展。同时,财政工作仍存在着一些困难和问题:

  1. 受经济持续低迷的影响,财政收入增速放缓,可用财力下降,财政收支矛盾突出,财政运行风险增加。财政供养人口多,保工资、保运转、保稳定、保民生等刚性支出压力较大。

    2、防范和化解财政风险的任务艰巨。政府性债务较重,根据财政提供的资料显示,截止2016年12月底,县本级政府性债务余额为14.81亿元。政府性债务已进入还债高峰期,财政预算收支压力巨大。

二、预算执行和其他财政收支情况

(一)一般预算执行情况

县第十五届人民代表大会第七次会议审议通过2016年财政总收入预算为184800万元,县第十六届人民代表大会常务委员会第二次会议决定批准2016年安福县县级公共预算和政府性基金预算调整方案,批准2016年县财政总收入任务由年初下达的184800万元调整为169000万元。

 1、全县财政总收入完成情况

2016年全县财政总收入:国税完成收入50054万元,地税完成收入75207万元,财政完成收入43810万元,全年总计完成169071万元(含省煤炭集团收入调整数1.16万元、政府基金转列一般公共预算省级分成1436万元),比上年增收1068万元,增长0.6%。

2、本级财政预算执行情况

 2016年全县地方财政收入完成133465万元,比上年减少1091万元,下降0.8%;其中:税收收入91092万元,比上年下降9.5%,包括增值税12694万元、改征增值税10396万元、营业税19851万元、企业所得税4969万元、个人所得税1832万元、资源税4682万元、城建税3151万元、房产税3116万元、印花税833万元、土地使用税1467万元、土地增值税3721万元、车船税2200万元、契税1796万元、耕地占用税17861万元、烟叶税2523万元;非税收入42373万元,增长25%,包括专项收入3030万元、行政事业性收费2558万元、罚没收入19632万元、国有资源有偿使用收入12233万元、政府住房基金收入231万元、其他收入4689万元。加上上级补助收入158894万元(返还性收入11918万元,一般性转移支付收入91526万元,专项转移支付收入55450万元),债务转贷收入21063万元,上年结余收入3229万元,调入资金收入10125万元,调入预算稳定调节基金4831万元,列入2016年财政总决算收入331607万元。

2016年全县财政一般公共预算支出289350万元,占预算的131.2%,同比增长0.9%。其中:一般公共服务支出24127万元,国防支出193万元,公共安全支出11003万元,教育支出68453万元,科学技术支出5922万元,文化体育与传媒支出5818万元,社会保障和就业支出39391万元,医疗卫生支出28526万元,节能环保支出11163万元,城乡社区事务支出9249万元,农林水事务支出71317万元,交通运输支出3353万元,资源勘探信息等支出3122万元,商业服务业等支出1190万元,金融支出69万元,国土海洋气象等支出1690万元,住房保障支出3182万元,粮油物资储备支出136万元,债务利息支出1210万元,债务发行费用支出22万元、其它支出214万元。加上上解上级支出4185万元,地方政府债务还本支出 11690万元,增设预算周转金20万元,列入2016年财政总决算支出305245万元。

2016年收支相抵,收大于支26362万元,即财政累计结余26362万元,减去当年应结转下年的支出26362万元,财政净结余为零(其中:县本级累计结余为241万元,乡镇累计结余赤字为241万元)。

(二)基金预算执行情况

2016年全县基金预算收入完成17753万元,其中:国有土地使用权出让收入16652万元、国有土地收益基金收入537万元、农业土地开发资金收入84万元、新型墙体材料专项基金收入197万元、彩票公益金收入119万元、污水处理费收入111万元、城市基础设施配套费收入53万元,上年结余收入4367万元,上级补助收入4887万元,债务转贷收入13857万元,列入基金决算总收入为40864万元。

2016年基金预算支出28466万元,其中:大中小型水库移民后期扶持基金支出1650万元、国有土地使用权出让收入安排的支出23638万元、国有土地收益基金支出537万元、农业土地开发支出84万元、新增建设用地土地有偿使用费安排的支出1280万元、新型墙体材料专项基金支出125万元、彩票公益金安排的支出1053万元、旅游发展基金支出30万元、债务付息支出55万元、债务发行费用支出14万元,上解上级支出455万元,调出资金538万元,债务还本支出4750万元,列入基金决算总支出34209万元。

2016年收支相抵,基金收大于支6655万元,基金预算累计结余6655万元。

(三)社保基金预算执行情况

2016年社会保障基金总收入87290万元,占预算的119.4%,同比增长25.1%,其中:基本养老保险基金收入53904万元,基本医疗保险基金收入28999万元,工伤保险基金收入3387万元,失业保险基金收入549万元,生育保险基金收入451万元。

2016年社会保障基金总支出72859万元,占预算的 109.1 %,同比增长21.3%,其中:基本养保险基金支出41821万元,基本医疗保险基金支出28126万元,工伤保险基金支出2121万元,失业保险基金支出369万元,生育保险基金支出422万元。

收支相抵,2016年县本级社会保障基金结余14431万元,加上上年结余45556万元,社会保障基金滚存结余 59987万元,其中:基本养老保险基金结余38980万元,基本医疗保险基金结余14113万元,工伤保险基金结余3719万元,失业保险基金结余2319万元,生育保险基金结余856万元。

(四)财政存量资金的管理情况

截止2016年末,安福县财政存量资金82618.01万元,其中:一般公共预算转结余8908.19万元,政府性基金预算结转资金1705.17万元,转移支付结转结余17453.5万元,部门预算结转结余8876.15万元,预算周转金398万元,财政专户资金45277万元。

盘活情况:截止2016年末,盘活资金3910.93万元,其中:调入一般公共预算71.41万元,同级政府收回3830.52万元。

(五)地方性政府债务的管理情况

截止2016年12月31日,地方性政府债务148094.6万元。一是政府负有偿还责任的债务141804.26万元,其中:银行贷款32357.32万元,供应商应付款3809.83万元,其他38879.67万元,地方政府债券66719万元,转贷债券38.44万元。二是政府负有担保责任的债务6290.34万元,其中:中小企业局2420万元,城投公司500万元,谷源山林场145.05万元,财政担保外债3225.29万元。

三、预算执行及其它财政收支中存在的主要问题

  (一)预算执行方面

1、部分非税收入未及时缴国库。

2016年县非税收入专户收取罚没收入、行政事业性收费收入等2980.83万元,本年上缴国库支出2272.6万元,本年收支相抵年终结余708.23万元,加上上年结余1396.44万元,累计结余为2104.67万元,未及时缴入国库。

2、财政收入存在列收列支现象。如通过工业园区调度税收1694.6万元,通过调度平顺货物物流等七家公司列收税收4000万元。

(二)财政资金管理方面

1、部分重点工程建设项目未开工或工程进度慢,致使资金未拨付。2016年我县重点工程建设项目分为:城区及农业交通建设、农林水项目建设、景区建设、园区建设及其他。2016年重点工程项目资金预算安排70566.5万元,分别为贷款安排城区建设27686.9万元、农林水项目建设9052.3万元、其他项目6802.9万元,合计贷款安排43542.1万元;2015年新增债券结余安排城区建设1978.7万元、园区建设1776万元,合计2015年新增债券结余安排3754.7万元;2016年新增债券安排城区建设4313万元、景区建设3500万元、园区建设8224万元,合计2016年新增债券安排16037万元;上级专项资金安排城区建设7232.7万元。由于部分项目进度缓慢或一直未开工,如:工业园区医院、园区小学、园区幼儿园、城西小学、人防应急救援指挥中心等项目都未开工,致使资金无法拨付,影响了财政资金的使用效益。

2、专用资金滞留财政专户。非税专户中2016年专用资金结余966.49万元,其中:配套费结余557.85万元,县长基金结余0.06万元,价格基金结余267.77万元,上级返还防洪基金结余49.06万元,小车基金结余75.45万元,防洪基金结余0.93万元,水利建设基金结余4.62万元,票据款结余10.75万元。以上资金除上级返还防洪基金和防洪基金在2016年有发生支出外,其他资金基本上都是以前年度的结余款项,未发生变动。

3、财政预算内暂付款数额较大。截止2016年12月底其他应收款余额9216.68万元,其中:2013年底以前结余至目前未发生往来的余额为2997.16万元(县扶贫办余额48.31万元为1997年以前的、县乡财局余额1322.85万元是2013年一卡通借款、残联余额13.45万元是2013年残疾人康复托养中心项目土建工程借款、县政府招待所193.88万元、县化肥厂161万元、县发电公司2008年借款余额250万元、洋陂铁矿2012年借款余额550万元、大宇公司2014年借款余额374.6万元、世行贷款扣款73.07万元、1990年财政局农业股借森林资源补偿费款10万元)。

4、扶贫项目专户往来款情况。截止2016年末暂付款合计72.5万元,其中:2011年重点项目建设-新村办押金0.5万元;2010年预拨以工代赈项目金田乡罗坵村新农村建设资金5万元、文明村新农村建设资金5万元;2009年预拨彭坊乡寄岭林区公路建设资金20万元、2010年彭坊陈山公路建设资金20万元、2009年彭坊理坊修路资金10万元;2010年预拨老建扶贫资金钱山乡钱洲村活动场所建设资金3万元、2010年山庄乡秀水村新农村建设资金3万元、2011年整村推进公告牌制作资金3万元、2010年洋门乡上城村活动场所建设资金3万元。以上项目早已完工,但仍在扶贫专户账上反映,主要原因是其中有53万元预付款没有税票,故一直挂暂付款;押金0.5万元新村办未退回;其他19万元已开税票,未及时冲减。建议国库股对未及时冲减的预拨款19万元进行冲减,新村办凭票据到重点项目办退回押金;对未开税票的项目,应督促有关单位进行清算。

(三)其他财政收支方面

2016年非税专户资金利息收入未缴库136.20万元。

(四)部门预算单位方面

1、县残疾人联合会存在的问题

   (1)应征未征残疾人就业保障金28.8万元。2016年县残联提供的全县各行政事业单位应缴残疾人就业保障金86.76万元,当年实际征收各单位残疾人就业保障金57.96万元,应征未征残疾人就业保障金28.8万元。主要是教育系统和部分卫生系统及部分行政机关未按规定缴交。

   (2)行政经费挤占残保金19.29万元。2016年安福县残疾人联合会挤占挪用残保金用于办公费、差旅费、公务接待费等行政经费开支19.29万元。

2、水利局存在的问题

  (1)项目建设管理费及业务招待费超标。2014年农村饮水安全集中供水工程按工程项目投资总额2032.21万元,应提项目建设管理费27.38万元,实际支出项目管理费50.37万元,超支22.99万元;按项目建设管理费总额应提项目业务招待费2.74万元,实际开支招待费5.84万元,超支3.1万元。

   (2)挤占挪用专项资金。2015年将农村饮水安全集中供水工程专项资金以项目管理费的形式支付给水投公司18万元。

3、县扶贫办存在的问题

   截止2017年3月底,各扶贫项目资金结存3073万元。其中:2015年项目结存资金787.33万元;2016年项目资金结余2285.67万元。资金结存的主要原因是:

   (1)项目因未实施结存资金1024.79万元。其中:2015年项目结存资金379.2万元,主要是雨露计划项目由于各乡镇多申报不符合补助条件的对象结存资金44.4万元;深山移民搬迁项目由于山庄乡、横龙镇按原申报计划,落实符合条件的移民对象有差欠结存资金334.8万元,其中:山庄乡街道移民安置点差欠313人计125.2万元,横龙镇周庵移民安置点差欠524人计209.6万元。2016年项目结存645.59万元,主要是产业扶贫资金260万元及县配套资金90万元未落实具体项目:项目管理费24万元;搬迁贴息资金11.59万元;绩效评价资金68万元;省下拨因数法分配资金167万元;统计监测费21万元;科技培训费4万元。

(2)已实施但未完工或未进行决算审计的项目,导致未拨付资金2048.2万元。其中:2015年408.12万元;2016年1640.08万元。

4、教育体育局存在的问题

截止2016年12月底校建资金累计结余12829.8万元,其中:2011年13.34万元、2012年350.8万元、2013年331.98万元、2014年1429.5万元、2015年5181.38万元、2016年5522.8万元。以上结存资金中有部分项目至今都未实施,如2012年工业园区小学313.2万元、2014年钱山学校9.98万元、农村学前教育专项资金202.52万元、2015年设备款521万元、城东学校资金442万元;其他结存的资金主要原因是项目正在建设或完工未进行决算,导致资金未拨付。

 5、工业园区管委会存在的问题

   (1)利息等收入未上缴国库。2016年银行利息收入50455.82元,招投标资料费等收入73923元,合计124378.82元未上缴国库。

   (2)单位人员经费挤占重点项目专项资金。2016年在重点项目中支付2015年度节能奖76548元,城市综合管理合格奖20000元,计生奖40000元,支付2016年3-12月差旅费143400元(每人每月600元),合计279948元。

   (3)应收账款清收力度不大。至2016年底工业园区各企业向园区管委会借款合计3910.29万元,其中:江西名骏置业有限公司欠款443.54万元(2012年以前),江西日增电子科技有限公司欠款649.21万元(2012年以前399.21万元、2015年250万元),江西黄金甲门业有限公司欠款 170.5万元(2011年),安福烨翔精密电子有限公司151.17万元(2011年),江西极信邦光电科技有限公司60万元(2015年),安福唯冠油压机械有限公司80万元(2015年),汇丰鞋厂134.28万元(2012年),海安电子49.59万元(2014年),江西固欧家居实业有限公司200万元(2015年),勃展有限公司1812万元(2012年以前转换款1712万元、2013年100万元),中小企业局100万元(2012年),江西建鹏工程机械有限公司60万元(2012年)。以上近三年未发生业务往来企业借款2449.82元,其中:名骏置业有限公司443.54万元;汇丰134.28万元;勃展1812万元;建鹏60万元。

   (4)根据安福县工业园区管委会提供的会计资料反映,2016年工业园区管委会虽然对重点项目建设资金实行了专账核算管理,但是没有对单个项目的资金设立明细会计科目,而是打包捆绑在一起核算,分不出单个项目资金的使用情况。

6、民政局存在的问题

最低生活保障资金结余较大。2016年拨入城镇居民农村最低生活保障资金6423.28万元,当年支出5999.4万元,当年结余423.88万元。加上上年结余1543.53万元,累计结余1967.41万元。主要原因是上级拨入基数大于实际享受数,导致每年都有结余,另外,低保属动态管理,数据有增有减,所以十年来累计结余大。

 (五)基本建设项目方面

    1、至2016年12月底,共审结政府投资建设项目250个,审计总投资58064.57万元,审计净核减工程造价4280.03万元,净核减率达7.37%。总体上看,报审的工程决算较以往已有所规范,净核减率较2015年年均核减率10.38%有所下降,但个别工程仍存在高估冒算。已审结的250个项目中净核减率在30%以上的有2个,净核减率在20%-30%的有11个。从报审金额上看,重点大型工程资料手续及管理已逐年规范,核减率也较低,小型零星工程多数欠规范,核减率相对较高。

2、设计变更及签证随意性较大,管理不规范。部分建设单位监督不力,在工程实施过程中未严格执行县政府相关文件精神,随意变更工程设计及清单工程量。

(六)保障性安居工程方面

1、资金使用方面的问题

(1)违规使用专项资金10万元。2016年12月,在2016年2月份财政下达的棚户区改造专项资金50万元指标中,违规改变用途用于洲湖镇污水处理工程土建项目工程款10万元。

(2)挤占专项资金用于人员经费等支出106.57万元。

2016年安福县房管局在保障房专项资金中支付餐费及人员补助1.45万元;在廉租房租金返还中超范围列支内退人员工资及公积金等费用105.12万元。

2、资金筹集管理方面问题

上级财政补助保障性安居工程资金未分配使用至2016年底已闲置超过1年,如赣财建指[2014]147号文下拨的危房改造资金至2016年末仍滞留920.48万元在财政专户。

3、住房保障分配管理方面问题

(1)保障房对象存在已享受住房实物保障仍申报租赁补贴家庭待遇28户,涉及资金1.94万元。

(2)农村危房改造对象存在虚报冒领或重复领取农村危房改造资金现象,共涉及65户,其中:55户为2015年危改对象已发放资金47.54万元,10户为2016年对象未发放补助。

四、加强预算管理的意见和建议

为促进和加强我县预算管理,进一步贯彻落实《预算法》和《税收征管法》,做到开源节支,针对我县预算执行中的现状和存在的问题,特指出如下审计改进意见:

  1. 进一步规范预算管理,强化预算约束力。应强化预算管理,推进细化部门预算的改革,合理制定税收计划,建立和完善收入预测模型,提高税收收入预算的准确性。不断加强非税收入管理,深化非税收入收缴制度改革,准确把握影响非税收入的各项政策因素,合理编制非税收入预算,同时进一步完善、落实部门预算、综合预算、国库集中支付等预算制度。
      2、加大对预算内往来款项的清理力度。对历年的往来款项,建议财政部门组成清收小组,积极清收债务往来款,妥善处理长期挂账的呆账,减少财政资金的风险,避免财政资金流失。

    3、进一步盘活存量资金,加大资金整合力度,缓解财政压力。由于我县重点工程项目主要靠融资来安排,盘活存量资金显得尤其重要,对使用绩效过低的项目资金进行整合,将盘活的财政存量资金与推动我县经济社会发展有机结合,对使用绩效过低的项目资金进行整合,调入财政统筹使用,从而缓解财政压力。

    4、加强对政府性投资工程的管理和监督。切实加强工程建设项目各实施阶段的监督管理,完善项目工程进度督查、竣工验收决算制度,有效掌握项目建设进度,为项目资金管理拨付起到重要参考作用,充分发挥财政资金的使用效益。

    5、构建地方政府债务偿还机制。加快城市基础设施建设,应解决地方融资平台的资金来源单一问题,逐步摆脱财政兜底的运行模式,通过加强融资渠道建设,吸引民间资本进入政府投资领域,使融资渠道多样化。同时建议强化债务资金管理责任主体意识,对组织管理不力,项目效益不佳的项目不再安排,从而从根本上防范地方政府债务风险。

    6、预算收入要按照《预算法》规定及时入库,提高预算收入的完整性。